咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法
湖北省咸宁市人民政府
咸宁市人民政府令第22号
《咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法》已经市人民政府2012年第8次市长办公会议审议通过，现予公布，自2012年8月1日起施行。
市长任振鹤
2012年7月20日
咸宁市市级政府投资项目审计监督管理办法
第一条 为了加强对市级政府投资项目的审计监督，规范政府投资行为，提高项目管理水平和政府投资效益，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国国家审计准则》、审计署《政府投资项目审计规定》等有关法律、法规、规章的规定，结合本市实际情况，制定本办法。
第二条 市政府直接投资项目，政府采用BT、BOT等政府特许的融资方式运作的建设项目，市属投融资公司投资项目、其他纳入财政预算管理的政府公共资源投资建设的项目实施审计监督，以及对建设、施工、勘察、设计、监理、采购、供货、招标代理等单位与项目建设直接有关的财务收支的真实、合法、效益情况的审计监督，适用本办法。
第三条 本办法所称市级政府投资项目，是指利用下列资金进行的固定资产投资项目：
（一）财政预算安排的建设资金；
（二）纳入预算管理的专项建设资金；
（三）政府融资和利用国债的资金；
（四）国际金融组织和外国政府的贷款、赠款；
（五）转让、出售、拍卖国有资产及其经营权所得的国有资产权益收入；
（六）土地使用权出让金；
（七）政府投资的其他资金。
第四条 市审计机关依照有关法律、法规、规章及本办法的规定，负责市级政府所有投资项目的全程审计监督。
市发改、财政、国资、建设、国土资源、环保、水务、交通、市属投融资公司等部门和单位，依照法定职责，配合做好市级政府投资项目审计监督工作。
与市级政府投资项目直接有关的建设、勘察、设计、施工、监理、采购、供货、社会中介等单位，应当配合市审计机关实施审计。
第五条 市财政部门依照有关规定对市级政府投资项目进行财政评审，并依据审计机关和财政部门对市级政府投资项目概、预、决算的审计结论和评审结论，做好政府投资项目的财政财务管理工作。
第六条 市发改部门按基本建设程序批复的市级政府投资项目和市财政安排资金计划，应当在五日内抄送市审计机关。
第七条 市审计机关和财政部门拟定市级政府投资项目审计和评审计划，经市人民政府批准后组织实施。
第八条 市审计机关根据工作需要，可以聘请社会中介机构及专业人员参与审计工作。
受聘参加审计的专业机构和专业人员应当遵守审计纪律和审计规范。
第九条 市审计机关、财政部门履行市级政府投资项目审计监督和财政评审职责所需经费，由本级政府予以保证。
第十条 市审计机关应当根据本办法的规定开展审计工作，依法依规、公正公平作出审计结论。
第十一条 市级政府投资项目审计的主要内容：
（一）审计决策程序的合法合规性；
（二）审计可行性研究报告编制和审批程序的合法合规性；
（三）审计项目可行性研究报告内容的完整性和编制深度是否符合规定要求；
（四）审计投资决策财务评价是否可行；
（五）项目建设筹融资情况的合法合规性以及资金来源的落实情况；
（六）审计设计单位资质；
（七）审计设计依据和方案；
（八）审计设计图纸；
（九）审计设计收费；
（十）审计设计质量保障体系及落实情况；
（十一）审计招标主体资格和审批手续；
（十二）审计招标申请文件资料；
（十三）审计招标方式；
（十四）审计招标程序；
（十五）审计招标公告、招标文件、招标答疑；
（十六）审计招标拦标价（设有标底项目还应审计标底）；
（十七）审计投标人资格；
（十八）审计中标人和未中标人的全部投标文件；
（十九）审计开标工作；
（二十）审计评标工作；
（二十一）审计定标工作；
（二十二）审计中标价格；
（二十三）审计中标合同金额；
（二十四）审计投标程序；
（二十五）审计合同签订程序和依据，对招标项目是否按招标文件与投标文件的实质性内容、有关承诺签订合同；
（二十六）审计合同双方主体资格是否合法；
（二十七）审计工程合同文本是否规范；
（二十八）审计合同主要条款是否合法、完整、严密；
（二十九）审计合同中有关工程造价结算原则是否明确；
（三十）审计项目资金筹措情况：审计项目资金来源是否合法合规，资本金及年度资金计划是否落实；自筹资金是否经有权部门批准，资金筹集成本和费用是否经济；
（三十一）审计建设项目资金使用情况：主要开展设备和材料审计、建筑安装工程投资审计、待摊投资审计、其他投资审计、待核销基建支出审计、基建收入审计、交付使用资产审计和资金冲转审计；
（三十二）审计年度会计报表和决算报表及编制情况；
（三十三）工程主合同与分包合同、设备租赁和主材采购合同的签订内容与执行情况；
（三十四）施工单位的主要材料采购和出入库情况；
（三十五）施工单位的往来资金流动情况；
（三十六）施工单位对外工程款结算情况；
（三十七）施工单位的相应资质情况；
（三十八）供货单位资质情况；
（三十九）供货单位材料设备实际销售数量和销售去向记录情况；
（四十）供货单位销售款项财务核算及原始凭证记录情况；
（四十一）供货单位经营管理流程和材料设备进货情况；
（四十二）审计项目法人工程进度、投资、质量、安全、环保的控制管理情况以及内部控制制度建设落实情况；
（四十三）审计项目法人工程合同执行情况，设计变更的审批程序和控制管理情况；
（四十四）工程造价等建设成本真实性和合法合规性情况；
（四十五）审计工程监理单位及人员的资质和履行职责情况；
（四十六）审计工程造价咨询单位执业质量情况和造价审核成果的真实性；
（四十七）对财务数据和报表进行审计认定；
（四十八）审计计算建设项目各项财务指标和经济效益评价参数的可靠性和正确性；
（四十九）执行环保法规政策情况；
（五十）建设项目法人经济责任情况；
（五十一）绩效情况；
（五十二）其他需要审计的内容。
第十二条 市审计机关对市级政府投资项目实施审计，可以依法行使下列职权：
（一）检查被审计单位工程结算及与市级政府投资项目工程成本有关的资料等；
（二）检查被审计单位会计凭证、会计账簿、会计报表和其他与市级政府投资项目财务收支有关的资料、资产、电子数据等；
（三）向有关单位和个人调查与市级政府投资项目审计有关的事项；
（四）经市审计机关负责人批准，查询被审计单位在金融机构的账户；经市审计机关主要负责人批准，查询被审计单位以个人名义在金融机构的存款；
（五）在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，为避免国有资产流失，经市审计机关负责人批准，可依法采取以下措施：
1、通知对被审计单位资金拨付负有管理职责或者对其资金使用负有监督职责的部门，暂停拨付与违反国家财政收支、财务收支直接有关的款项；已经拨付的，责令被审计单位暂停使用。
2、暂时封存被审计单位与违反国家财政收支、财务收支直接有关的账册资料。
3、其他相应措施。
（六）法律、法规赋予的其他职权。
第十三条 市审计机关应当严格按审计程序实施监督：
（一） 市审计机关在实施审计前，应当选派审计人员组成审计组，并在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。
被审计单位应当根据审计通知书的要求向审计组及时提供与政府投资项目有关的完整资料，并对资料的真实、完整和其他相关情况作出书面承诺。
（二） 市审计机关可以根据项目的实际情况，采用不同的审计方式。
（三） 审计组向审计机关提交审计报告前，应当征求被审计单位对审计报告的意见。被审计单位应当自收到审计报告之日起10日内提出书面意见；在规定期限内没有提出书面意见的，视为无异议，并由审计人员予以注明。
第十四条 对列入年度审计计划及未列入年度审计计划而临时交办的市级政府投资项目中财政性资金投入较大或者关系国计民生的，市审计机关可以对其前期准备、建设实施、竣工投产的全过程进行跟踪审计。
第十五条 市审计机关在全过程跟踪审计中，可以根据需要及项目进度、具体审计事项进展情况，分阶段、分事项提出审计结论性文书及审计建议，各相关单位应当将审计建议落实情况及时反馈市审计机关。
第十六条 所有市级政府投资项目累计付款达到项目合同金额的80%时暂停支付资金，必须经审计机关审计后方可办理工程结算或竣工决算。
项目建设单位在与施工单位签订的施工合同文本中，必须加入下列条款：
（一）建设单位和施工单位要依法自觉接受市审计机关的审计。
（二）自审计机关下达工程造价审计结果征求意见通知书之日起，施工单位必须在10天之内前来市审计机关核对并签署意见，逾期视为默认审计结果。
第十七条 市审计机关实施市级政府投资项目审计后，对依法应予处理、处罚的，应当作出审计决定；对依法应由有关主管部门处理的，应当出具审计建议书，向有关主管部门提出处理意见；发现有违纪或涉嫌违法犯罪线索的，应当依照相关程序，分别移交纪检监察或司法机关处理。纪检监察或司法机关收到移送处理书后，应当依法调查处理，并将调查处理情况书面告知市审计机关。
市审计机关作出的审计决定，被审计单位、有关部门和单位以及个人应当认真执行。其整改情况应当书面报告市审计机关。
被审计单位、有关部门对审计结论有异议的，可以依法申请行政复议，或者提起行政诉讼，或者提请市人民政府裁决。
第十八条 市审计机关工作人员有下列行为之一的，应当给予行政或者纪律处分；构成犯罪的，依法追究刑事责任：
（一）明知与被审计单位或者审计事项有利害关系而不主动回避并产生不良后果的；
（二）泄露国家秘密或者被审计单位商业秘密的；
（三）索贿、受贿或者接受可能影响公正执行职务的不当利益的；
（四）隐瞒被审计单位违反国家财经法纪行为的；
（五）滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守的；
（六）有违反法律、法规的其他行为的。
第十九条 市审计机关可根据本办法和有关规定，制定《咸宁市审计机关聘请社会中介机构及专业人员参与市级政府投资项目审计管理办法》和《咸宁市市级政府投资项目审计操作规程》，报市政府法制部门审查备案后生效。
第二十条 县级政府投资项目审计监督管理可参照本办法执行。
第二十一条 本办法自二〇一二年八月一日起施行，有效期至二〇一七年七月三十一日止。
资阳城市规划区商品住房开发项目配建保障性住房管理办法（试行）
四川省资阳市人民政府办公室
资阳市人民政府办公室关于转发《资阳城市规划区商品住房开发项目配建保障性住房管理办法（试行）》的通知
资府办函〔2010〕281号
雁江区人民政府，开发区管委会，市级有关部门：
经市政府同意，现将市住房和城乡规划建设局、市发改委、市财政局、市国土资源局《资阳城市规划区商品住房开发项目配建保障性住房管理办法（试行）》转发你们，请认真贯彻执行。
二○一○年十二月三十日
资阳城市规划区商品住房开发项目配建保障性住房管理办法（试行）
市住房和城乡规划建设局 市发改委
市财政局 市国土资源局
（二○一○年十二月）
第一条 为规范资阳城市规划区保障性住房建设，妥善解决中低收入住房家庭的住房需求，根据国务院《关于解决城市低收入家庭住房困难的若干意见》（国发〔2007〕24号）、四川省人民政府《关于加快发展公共租赁住房的通知》（川府发〔2010〕26号）、《廉租住房保障办法》（建设部令第162号）等相关文件的规定，结合资阳实际，制定本试行办法。
第二条 本试行办法所称保障性住房，是指廉租住房、公共租赁住房、限价商品房和经济适用住房等具有保障性质的政策性住房。
本试行办法所称配建，是指将保障性住房建设纳入拟出让国有土地规划、拍卖条件，与商品房项目同步备案（立项）、同步设计、优先建设、优先验收，廉租房按土地拍卖时以成本核定方式确定的价格由政府收回，其他保障性住房由投资人按本试行办法的规定进行管理经营的保障性住房建设方式。
第三条 市住房和城乡规划建设局负责保障性住房的规划和建设管理工作。
市住房保障管理办公室具体负责分解下达全市住房保障任务和对住房保障任务完成情况进行统计、上报、监督和检查。
市监察局、市政府目标督查办负责对保障性住房的建设活动进行监督检查并纳入政府目标考核。
雁江区人民政府、市发改委、市国土资源局、市财政局、市规划局等按照职责分工，负责保障性住房建设相关工作。
第四条 保障性住房建设坚持统筹规划、合理布局、综合开发、配套建设和大分散、小集中的原则。
同一商品房开发项目中配建的保障性住房应按整幢或整单元的方式集中建设，不得分散建设。
第五条 保障性住房按商品住房开发项目面积5%的比例配建，其中：廉租住房不得低于配建保障性住房的20%，限价商品房或经济适用住房不得低于配建保障性住房的30%，公共租赁住房不得低于配建保障性住房的35%。上述几种保障性住房的具体分配比例，可根据年度省下达的目标任务调整。
第六条 单套廉租住房的套型建筑面积应控制在50平方米以内，最低不得少于30平方米；单套公共租赁住房的套型建筑面积应控制在60平方米以内；单套限价商品房的套型建筑面积应控制在80平方米左右；单套经济适用住房的套型建筑面积应控制在60平方米左右。
保障性住房的设计应在面积控制标准范围内合理布局，功能齐全，满足住房对采光、隔声、节能、通风和公共卫生的要求。
第七条 配建的廉租住房应当进行简装，达到入住即可使用条件，即卧室、厨房、卫生间等配套设施齐全，门窗安装到位，水、电、气、有线电视、通讯等设施设备安装到位。配建的公共租赁住房可根据市场需求进行简装。保障性住房室外装饰应与同一开发项目商品房一致。
保障性住房设计方案及图纸（包括室内简装）应经市住房保障管理办公室同意后方可实施，并作为验收的依据。
第八条 保障性住房建设项目中的廉租住房、经济适用住房用地实行划拨供应；公共租赁住房和限价商品房建设用地采用出让方式供地。
保障性住房用地面积包括保障性住房建设实际占地面积和共用部位、共用设施设备等分摊的用地面积。
第九条 市规划局在出具地块的规划设计条件时，应会同市住房保障管理办公室明确该地块配建保障性住房的总建筑面积、廉租住房面积，以及建成后的廉租住房由政府收回、其它保障性住房由投资人按国家规定自行管理经营等事项；在规划方案审查、工程规划许可时，按本试行办法的规定将配建保障性住房的落实情况纳入审查内容，写入规划批复文件。
对于项目较小，配建的廉租房不能按整单元建设的或不宜建设的，市规划局在出具土地规划设计条件时应明确由开发建设单位购买符合条件的房屋作为廉租住房。
第十条 市国土资源局在商品住房项目建设用地拍卖出让供地前，应会同市住房保障管理办公室将配建保障性住房的总面积、建设时限以及廉租住房面积、建设标准、建设成本、政府按确定的成本价收回等事项按规划要求纳入土地拍卖文本并书面告知竞买人。其配建廉租住房建设成本按每平方米1500元确定。
市国土资源局在与土地竞得者签订《国有土地使用权出让合同》时，应在合同中明确约定配建保障性住房面积、建设时限、建设标准、保障性住房优先建设以及廉租住房配建面积、标准、建设成本、建成后的廉租住房政府按确定的成本价收回等具体事宜。在核发的《建设用地批准书》或《国有土地划拨决定书》以及《建设用地使用权证书》中，注明配建保障性住房的土地使用性质（划拨、出让）、应分摊的占地面积等事项。
第十一条 发改部门在项目备案（立项）审查时，应将保障性住房建设的相关内容列入项目核准批复文件，凡未将《国有土地使用权出让合同》中约定的保障性住房建设相关内容列入项目备案（立项）审查内容或不相符的，依法不予批复。
第十二条 市住房和城乡规划建设局在核发《建筑工程施工许可证》、竣工验收备案时，应审核项目是否按要求配建保障性住房。未按《国有土地使用权出让合同》和立项批复文件要求配建保障性住房的，依法不予施工许可、不予竣工备案。
第十三条 市房管局在核发《商品房预销售许可证》时，应对配建保障性住房的情况进行审查，并登记备案，在商品房预售网上备案系统中对配建的保障性住房房源数据作单独处理。凡未按《国有土地使用权出让合同》和立项批复文件要求配建保障性住房的依法不予商品房预售许可。
第十四条 配建的保障性住房应通过市住房保障管理办公室的验收。验收实行分户验收，验收不合格的，不得交付使用。
第十五条 土地拍卖价款全额缴入财政，其配建的廉租住房经验收合格后，由财政按土地拍卖时确定的成本价在该地块土地收益中安排支付建设费用。
第十六条 配建的廉租住房产权属市政府所有，建成后由市政府按确定的成本价收回。廉租住房租金收入专项用于廉租住房的管理和维护，不得挪作它用。
配建的公共租赁住房产权属投资人所有，按市政府颁布的相关规定进行配租，市房管局在颁发的房屋所有权证书上，应载明“公共租赁住房”。
配建限价商品房销售办法另行制定。
配建的经济适用住房按《资阳市经济适用住房销售管理暂行办法》进行销售。
第十七条 配建的保障性住房纳入保障性住房所在开发项目小区物业管理，实施统一的物业管理服务，保障对象应自觉接受管理。廉租住房的物业服务费用减半收取。
第十八条 商品住房开发项目中配建的廉租住房、经济适用住房、公共租赁住房，可按其住房建筑面积占总建筑面积的比例依法免征开发商应缴纳的城镇土地使用税、印花税，免收行政事业性收费和政府性基金。
第十九条 市监察局、市政府目标办要及时对保障性住房建设工作中执行不力的部门和工作人员进行督办、处理。
第二十条 房地产开发企业未按土地出让时约定的保障性住房配建的面积、建设时限等事项建成交付使用的，由市国土资源局依法追究开发企业的违约责任。
第二十一条 本试行办法自发布之日起施行，有效期2年。